海南民生燃气（集团）股份有限公司年度报告摘要(九)
责任编辑：chinalng 浏览：44566次 时间： 2009-01-13 10:45:19
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摘要:（二）主要会计政策2.1、会计制度执行《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度—会计科目及会计报表》及财政部有关补充规定，所属子公司同时参照执行行业会计制度。2.2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2.3、记帐本位币以人民币为记帐本位币。..
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（二）主要会计政策 2.1、会计制度 执行《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度—会计科目及会计报表》及 财政部有关补充规定，所属子公司同时参照执行行业会计制度。 2.2、会计年度 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2.3、记帐本位币 以人民币为记帐本位币。 2.4、记帐原则和计价基础 以权责发生制为记帐原则，以实际成本为计价基础。 2.5、外币业务核算方法 凡涉及外币经济业务的收支，采用业务发生时银行汇率，折合人民币记帐。月 份终了各外币项目的帐面期末余额按月末银行汇率进行调整，由此产生的差额作为 汇兑损益，除与购建固定资产有关的借款在固定资产交付使用前列入固定资产成本 外，其他均计入财务费用。 2.6、会计报表的合并范围及编制方法 1、合并报表的范围：公司长期投资额直接或间接占被投资企业股权比例50 ％ 以上的子公司和控股公司。 2、合并报表编制：根据合并报表有关规定， 对投资企业与被投资企业及被投 资企业之间的相互投资，往来款项，以及内部销售收入与销售成本等予以相互抵销 后，其余项目逐项合并反映。 3、子公司与母公司会计处理统一执行海南民生燃气(集团) 股份有限公司制定 的财务管理制度，会计政策保持一致。 4、纳入合并范围的子公司增减变动情况 1999年度比1998 年度纳入合并报表范围的子公司增加8个，即海南民生清澜液 化气有限公司、海南民生能源有限公司、海南民生长流油气储运有限公司、海南燃 气工程检测中心、海南民生燃气工程设计有限公司、海南纽康迪汽车修理厂、深圳 市桑夏民生科技有限公司、海南桑夏环球网络信息有限公司，其中：深圳市桑夏民 生科技有限公司报表根据6月1日—12月31日有关数据合并；海南桑夏环球网络信息 有限公司根据从成立日8月5 日—12月31日有关数据合并。 海南银龙液化气营销有限公司1999 年度处在关停状态，并在2000 年元月份已 被撤销，故退出本公司合并范围。 2.7、现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。 2.8、坏帐核算方法 对坏帐损失，采用备抵法核算，自1999年1月1日起，本公司变更坏帐准备计提 方法和计提比例，坏帐准备原按应收帐款期末余额的3‰比例计提， 现改为以期末 应收款项余额为基数按帐龄分析法计提，计提比例如下： 逾期帐龄 计提比例（％） 1年内（含1年，以下类推） 5 1－2年 10 2－3年 20 3－4年 40 4－5年 60 5年以上 100 其他应收款计提的坏帐准备，在资产负债表上列示于“坏帐准备”项目内。 坏帐的确认标准: 1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后， 仍不能收回的应收款 项。 2、因债务人逾期不能履行偿还义务，确实无法收回的应收款项， 经股东大会 或董事会批准后作坏帐处理。 2.9、存货的核算方法 1、存货分类为：原材料、燃料、产成品、半成品、 低值易耗品及工程施工成 本等。 2、存货入库时按实际成本计价。工程结算成本按已完工工程的实际成本结转， 商品（产品）发出时按加权平均法计价，低值易耗品采用一次摊销法。 3、自1999年1月1日起，本公司变更期末存货计价会计政策， 期末存货原按成 本计价，现改为按成本与可变现净值孰低计价，采用备抵法计提存货跌价准备，按 单个存货项目的成本低于可变现净值的差额的50％提取。 2.10、短期投资核算方法 1、 短期投资核算公司购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一 年）的投资。 2、自1999年1月1日起，本公司变更短期投资期末计价会计政策， 期末短期投 资原按成本计价，现改按成本与市价孰低计价，并按单项投资成本和市价相比后的 预计损失的20％提取短期投资跌价准备。 2.11、长期投资核算方法 1、长期债权投资的计价及收益确认方法：按实际支付的价款扣除支付的税金、 手续费等各项附加费用，以及实际支付价格中包含的已到期尚未领取的债券利息后 的余额作为实际成本记帐，并按权责发生制原则计算应计利息。 2、 长期股权投资的计价及收益确认方法：长期股权投资按投资时实际支付的 价款记帐。公司对其他单位的投资额占被投资企业有表决权资本总额20％以上（含 20％），或不足20％，但有重大影响的，采用权益法核算； 公司对该单位的投资 占该单位有表决权资本总额20 ％以下，或虽占20％以上（含20％）、 但不具有重 要影响的，采用成本法核算。 3、公司股权投资差额，合同规定投资期限的，按投资期限摊销， 未规定投资 期限的，按10年摊销。 4、自1999年1月1日起，本公司变更长期投资期末计价会计政策， 期末长期投 资原不计提减值准备，现改为计提减值准备，并按个别投资项目的帐面余额与可收 回金额的差额的50％计提。 2.12、固定资产及其折旧 1、固定资产标准：公司对凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、 机 械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，列入固定资产。不属 于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过两年的， 也列为固定资产。 2、固定资产的计价：按历史成本计价。 3、固定资产折旧：采用年限法分类计算，预计净残值按固定资产原值的3％扣 除后，确定其分类折旧率如下： 类 别 使用年限(年) 预计残值(％) 年折旧率(％) 1)、房屋及建筑物 10－40 3 9.70－2.43 2)、机器设备 10－18 3 9.70－5.39 3)、运输工具 6－12 3 16.17－8.08 4)、其 他 5－10 3 19.40－9.70 2.13、在建工程核算方法 公司购建和修理固定资产所发生的实际支出列入在建工程核算。与工程有关的 借款利息，属于固定资产尚未交付使用之前发生的，计入在建固定资产造价；用外 币借款进行的工程，因汇率变动而多付的人民币，在固定资产尚未交付使用之前发 生的，计入在建固定资产造价，固定资产交付使用之后发生的利息计入当期损益。 工程完工交付使用时，按在建工程发生的实际成本转入固定资产核算。 2.14、无形资产计价和摊销方法 按实际成本计价，采用直线法摊销，其中土地使用权价值，按规定使用年限70 年按月平均摊销。 2.15、开办费、长期待摊费用的核算及摊销方法 1、开办费，按五年期限分月摊销。 2、长期待摊费用按照费用受益期限平均摊销。 2.16、收入实现原则 1、销售商品的收入确认方法： 公司以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济 利益能够流入公司；相关的收入和成本能可靠地计量等标准确认销售收入的实现。 2、提供劳务获得收入的确认方法： 公司以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能流入公 司，劳务的完成程度能够可靠的确定等标准确认劳务收入的实现。 3、 管道燃气工程开发收入确认方法：以海口市管道燃气（首期）工程竣工验 收报告以及与海口市煤气管理总公司签订的海口市管道燃气（首期）工程结算协议 中确认的燃气管网区域具备通气条件的用户数量为依据，工程价款按2,200元/户计 算，作为本公司当期的销售收入。 |
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